ESTUDIO DE LA SITUACIÓN TRIBUTARIA DE LA EMPRESA CAFÉ CAPITAL EN TIEMPOS DE PANDEMIA Y POST PANDEMIA GESTIONES 2020 - 2021

CESIÓN DE DERECHOS i DEDICATORIA ii AGRADECIMIENTOS iii ÍNDICE iv ÍNDICE DE CUADROS vii ÍNDICE DE GRÁFICOS viii ÍNDICE DE ANEXOS ix RESUMEN x CAPÍTULO I 1 INTRODUCCIÓN 1 1.1. Antecedentes 1 1.2. Justificación 3 1.3. Metodología de la investigación 4 1.3.1. Enfoque de la investigación 4 1.3.2. Tipo de investigación 4 1.3.3. Métodos de investigación 4 1.3.4. Diseño de investigación 6 1.3.5. Técnicas e instrumentos de investigación 6 1.4. Objetivos 7 1.4.1. Objetivo general 7 1.4.2. Objetivos específicos 7 CAPÍTULO II 8 DESARROLLO 8 2.1. Marco teórico 8 2.1.1. Marco teórico 8 2.1.1.1. Estado del arte 8 2.1.1.2. Entorno normativo legal 10 2.1.2. Marco Conceptual 13 2.1.2.1. El Sistema Tributario Boliviano 13 2.1.2.2. Elementos integrantes del Sistema Tributario Boliviano 14 2.1.2.3. Tributos 15 2.1.2.4. Situación tributaria empresarial 16 2.1.2.5. Tipo de situación tributaria empresarial 17 2.1.2.6. Interés fiscal 17 2.1.2.7. El universo de las situaciones tributarias que atraviesan las empresas 17 2.1.2.8. La Fiscalización Tributaria como mecanismo de control 18 2.1.2.9. Niveles de fiscalización tributaria 19 2.1.2.10. Análisis e Interpretación de los Estados Financieros 20 2.1.2.11. Métodos para Analizar e Interpretar los Estados Financieros 21 2.1.3. Marco Contextual 22 2.1.3.1. El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) 22 2.1.3.2. Régimen Tributario General 22 2.1.3.3. La Empresa “CAFÉ CAPITAL” S.R.L. 24 2.1.3.4. Cambios normativos tributarios en tiempo de COVID. 25 2.2. Información y datos obtenidos 28 2.2.1. Resultados de la entrevista 28 2.2.1.1. Cód. 01: ¿Cuentan con Reseña Histórica Escrita? 29 2.2.1.2. Cód. 02: ¿Cuentan con Misión y Visión claramente establecida? 29 2.2.1.3. Cód. 03: ¿Cuentan con Políticas de servicios establecidas? 30 2.2.1.4. Cód. 04: ¿Cómo empresa lleva registros contables? 30 2.2.1.5. Cód. 05: ¿Cómo empresa el contador es personal de planta o temporal? 30 2.2.1.6. Cód. 06: ¿Cómo fue su actividad operativa de la empresa en tiempo de pandemia por el COVID19? 30 2.2.1.7. Cód. 07: ¿Cómo fue su actividad operativa de la empresa posterior de pandemia por el COVID19 (Reactivación económica)? 31 2.2.1.8. Cód. 08: ¿Qué perspectiva le generó la situación pandémica por la cual atravesaron los negocios en Bolivia? 31 2.2.1.9. Cód. 09: ¿Cómo empresa realiza el análisis de su situación tributaria? 31 2.2.1.10. Cód. 10: ¿Cómo empresa realiza el seguimiento a sus impuestos? 32 2.2.1.11. Cód. 11: ¿Cómo empresa el contador realiza el análisis financiero de los EEFF? 32 2.2.1.12. Cód. 12: ¿Cómo empresa le gustaría conocer la situación tributaria presentan? 32 2.2.2. Estados Financieros Históricos de la Empresa Café Capital 33 2.2.3. Datos complementarios de los LCV de la Empresa Café Capital 36 2.3. Análisis y discusión 40 2.3.1. Operatividad del negocio 40 2.3.2. Proceso del análisis de la situación tributaria a ser aplicada 44 2.3.3. Análisis del diagnóstico de la situación tributaria de la empresa 44 2.3.4. Análisis de las adaptaciones y efectos de la situación pandémica en la situación tributaria de la empresa Café Capital 50 CAPÍTULO III 53 CONCLUSIONES 53 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 55 ANEXOS 58   ÍNDICE DE CUADROS Cuadro N° 1: Clases de Tributos 15 Cuadro N° 2: Estructura del Tributo 16 Cuadro N° 3: Incentivo Tributario de Compensación del IUE con el IT 27 Cuadro N° 4: Incentivo Tributario Modificación al Computo del IT 27 Cuadro N° 5: Resumen de Aspectos de la Entrevista 32 Cuadro N° 6: Balance General 2019 – 2021 34 Cuadro N° 7: Estado de Resultados 2019 – 2021 35 Cuadro N° 8: Resumen anual de LCV 2019 Empresa Cafe Capital 36 Cuadro N° 9: Reporte mensual del LCV a Diciembre de 2019 37 Cuadro N° 10: Resumen anual de LCV 2020 Empresa Café Capital 37 Cuadro N° 11: Reporte mensual del LCV a Diciembre de 2020 38 Cuadro N° 12: Resumen anual de LCV 2021 Empresa Café Capital 39 Cuadro N° 13: Reporte mensual del LCV a Diciembre de 2021 39 Cuadro N° 14: Análisis del Entorno PESTEL 42 Cuadro N° 15: Matriz PESTEL 43 Cuadro N° 16: Análisis Vertical de Cuentas Tributarias del Balance General 2019 - 2021 44 Cuadro N° 17: Análisis Horizontal de Cuentas Tributarias del Balance General 2019 – 2021 46 Cuadro N° 18: Análisis Vertical de Estado de Resultados 2019 - 2021 48 Cuadro N° 19: Análisis de Tendencia de Cuentas del Estado de Resultados 2019 - 2020 49 Cuadro N° 20: Análisis de Tendencia de Cuentas del Estado de Resultados 2020 - 2021 50   ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico N° 1: Elementos Integrantes del Sistema Tributario Boliviano 15 Gráfico N° 2: Régimen Tributario General 23   ÍNDICE DE ANEXOS Anexo N° 1: Balance General Café Capital 2019 58 Anexo N° 2: Estado de Resultados Café Capital 2019 59 Anexo N° 3: Balance General Café Capital 2020 60 Anexo N° 4: Estado de Resultados Café Capital 2020 61 Anexo N° 5: Balance General Café Capital 2021 62 Anexo N° 6: Estado de Resultados Café Capital 2021 63 Anexo N° 7: Guía de entrevista empresa Café Capital 64 Anexo N° 8: LCV mes diciembre 2019 66 Anexo N° 9: Formulario 500 de la gestión 2018 68 Anexo N° 10: LCV mes diciembre 2020 69 Anexo N° 11: Formulario 500 de la gestión 2019 71 Anexo N° 12: LCV mes diciembre 2021 72 Anexo N° 13: Formulario 500 de la gestión 2020 74 Anexo N° 14: Formulario 500 de la gestión 2021 75  

La pandemia del COVID-19 ha tenido un impacto global en todos los sectores económicos y tipos de negocios. La oferta y la demanda de bienes y servicios se han visto afectadas debido a la emergencia sanitaria la cual ha afectado diversos aspectos de la economía de los países, incluyendo los niveles de tributación debido a la recesión económica generada por la pandemia por lo que diversas empresas han enfrentado la pérdida de ingresos, y esto a su vez ha afectado las recaudaciones tributarias y las cadenas de suministro, lo que ha llevado a la deterioración de la economía de muchas empresas, incluyendo las Pymes. El presente trabajo tiene como objetivo determinar el grado de incidencia de la pandemia y post pandemia en la situación tributaria de la empresa Café Capital de la Ciudad de Sucre gestiones 2020 – 2021. Metodológicamente se clasifica dentro de un estudio de tipo documental, con enfoque cualitativo y un diseño no experimental, de corte transversal, realizando un estudio de revisión documental descriptivo, soportada por datos de los Estados Financieros de la Empresa Café Capital, durante el periodo 2019 – 2021. El análisis de la empresa ha presentado una situación tributaria con niveles tributarios relativamente significativo, considerando que la empresa ha logrado adaptarse a las nuevas condiciones del mercado esto se deduce de los niveles de ingresos que ha presentado y de las tendencias y participaciones de las cuentas tributarias como ser IVA, IT e IUE. Se concluye que la situación pandémica del COVID-19 ha tenido efectos significativos en la situación tributaria de las empresas de restaurantes. Estos efectos incluyen una reducción de ingresos, dificultades para cumplir con las obligaciones fiscales, implementación de medidas de alivio fiscal, cambios en las tasas impositivas, apoyo gubernamental y cambios en los patrones de consumo. Las empresas se han visto obligadas a adaptarse a estas circunstancias y buscar soluciones para afrontar los desafíos fiscales derivados de la pandemia.