ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA UNIDAD DE ALMACENES EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE PADILLA, GESTIÓN 2023

CESIÓN DE DERECHOS i DEDICATORIA ii AGRADECIMIENTOS iii ÍNDICE iv ÍNDICE DE GRÁFICOS viii ÍNDICE DE FIGURAS ix ÍNDICE DE ANEXOS x RESUMEN xi CAPÍTULO I 1 INTRODUCCIÓN 1 1.1 Antecedentes 2 1.2 Justificación 4 1.2.1 Relevancia Social 4 1.2.2 Justificación por Conveniencia 4 1.2.3 Justificación Teórica 4 1.2.4 Justificación Práctica 5 1.2.5 Justificación Investigativa - Metodológica 5 1.3 Metodología 5 1.3.1 Tipo, Enfoque y Diseño de Investigación 5 1.3.1.1 Tipo de Investigación 5 1.3.1.2 Enfoque de Investigación 6 1.3.1.3 Diseño de Investigación 6 1.3.2 Métodos, Técnicas e Instrumentos de Investigación 6 1.3.2.1 Métodos de Investigación 6 1.3.2.2 Técnicas de Investigación 7 1.3.2.3 Instrumentos de Investigación 9 1.3.3 Población 9 1.3.4 Muestra 9 1.4 Objetivos 9 1.4.1 Objetivo General 9 1.4.2 Objetivos Específicos 10 CAPÍTULO II 11 DESARROLLO 11 2.1 Marco Teórico 11 2.1.1 Marco Conceptual 11 2.1.1.1 Análisis 11 2.1.1.2 Evaluación 11 2.1.1.3 Eficacia 11 2.1.1.4 Eficiencia 12 2.1.1.5 Proceso 12 2.1.1.6 Control Interno 13 2.1.1.6.1 Importancia del Control Interno 13 2.1.1.6.2 Tipos de Control Interno 14 2.1.1.6.3 Componentes de Control Interno 14 2.1.1.7 Sistema de Control Interno 14 2.1.1.8 Evaluación de Control Interno 15 2.1.1.9 Sistema de Control Gubernamental 15 2.1.1.10 Administración de Pública 15 2.1.1.11 Reglamento 16 2.1.1.12 Normas Básicas 16 2.1.1.13 Gobierno Autónomo Municipal 16 2.1.1.14 Almacén 16 2.1.1.15 Administración Almacén 16 2.1.1.16 Gestión de Almacenes 17 2.1.2 Marco Contextual 17 2.1.2.1 Gobierno Autónomo Municipal de Padilla 17 2.1.2.2 Visión 18 2.1.2.3 Misión 18 2.1.2.4 Estructura Organizacional 18 2.1.2.5 Marco Integrado COSO III 20 2.2 Información y Datos Obtenidos 21 2.2.1 Normativa gubernamental relacionada y vinculadas al SABS 21 2.2.1.1 Constitución Política del Estado - CPE 21 2.2.1.2 Ley 482 de Gobiernos Autónomos Municipales 21 2.2.1.3 Ley Nº 2027 del Estatuto del Funcionario Público 22 2.2.1.4 Ley Nº 004 Ley Marcelo Quiroga Santa Cruz 22 2.2.1.5 Ley 1178 Ley Administración y Control Gubernamental 22 2.2.1.6 D.S. N° 0181 Normas Básicas - Sistema de Administración de Bienes y Servicios 23 2.2.1.7 Resolución N° CGR/295/2008 24 2.2.1.8 Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios 24 2.2.1.9 Manual de Procesos y Procedimientos de Administración de Almacenes 25 2.2.2 Resultados de las encuestas 25 2.2.3 Resultado de Evaluación de Control Interno 35 2.3 Análisis y Discusión 38 CAPÍTULO III 40 CONCLUSIONES 40 BIBLIOGRAFÍA 42 ANEXOS 46 ÍNDICE DE TABLAS Tabla Nº 1 Importancia del Diseño del Almacén 25 Tabla Nº 2 Existencia de Manual de Administración de Almacenes 26 Tabla Nº 3 Adecuado almacenamiento de productos, materiales e insumos 27 Tabla Nº 4 Seguridad en el almacen de los productos, materiales e insumos 28 Tabla Nº 5 Verificación de orden de compra y otros documentos en la recepción 29 Tabla Nº 6 Ubicación de productos, materiales e insumos en almacen - Planificado 30 Tabla Nº 7 Entrega oportuna de productos, materiales e insumos 31 Tabla Nº 8 Inventariación permanente de productos, materiales e insumos 32 Tabla Nº 9 Almacen ordenado, codificado y clasificado 33 Tabla Nº 10 Periodo promedio de rotación de productos, materiales e insumos 34 Tabla Nº 11 Niveles de Eficacia en Control Interno 36 Tabla Nº 12 Evaluación de Eficacia en Control Interno en la Unidad de Almacenes 37   ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico Nº 1: Importancia del Diseño del Almacén 26 Gráfico Nº 2: Existencia de Manual de Administración de Almacenes 27 Gráfico Nº 3: Adecuado almacenamiento de productos, materiales e insumos 28 Gráfico Nº 4: Seguridad en el almacen de los productos, materiales e insumos 29 Gráfico Nº 5: Verificación de orden de compra y otros documentos en la recepción 30 Gráfico Nº 6: Ubicación de productos, materiales e insumos en almacen - Planificado 31 Gráfico Nº 7: Entrega oportuna de productos, materiales e insumos 32 Gráfico Nº 8: Inventariación permanente de productos, materiales e insumos 33 Gráfico Nº 9: Almacen ordenado, codificado y clasificado 34 Gráfico Nº 10: Periodo promedio de rotación de productos, materiales e insumos 35   ÍNDICE DE FIGURAS Figura Nº 1 Estructura Organizacional – Ejecutivo Municipal 19 Figura Nº 2 Estructura Organizacional – Secretaria Administrativa - Financiera 19 Figura Nº 3 Modelo COSO III 20   ÍNDICE DE ANEXOS Anexo 1 Cuestionario de Control Interno - Personal 47 Anexo 2 Cuestionario de Control Interno - Almacenes 48 Anexo 3 Imágenes 51 Anexo 4 Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios 53

El presente trabajo de investigación de Análisis y Evaluación del Control Interno en la Unidad de Almacenes en el Gobierno Autónomo Municipal de Padilla, Gestión 2023, cuyo objetivo fue “Realizar un análisis y evaluación del Control Interno en la Unidad de Almacenes, para determinar la eficacia en la administración y manejo, en el Gobierno Autónomo Municipal de Padilla, gestión 2023”; con la finalidad que si las acciones de control interno son efectivas o caso contrario permita tomar acciones correctivas. El tipo de investigación fue básica, de carácter descriptivo, con enfoque cualitativo y diseño no experimental; donde se emplearon los métodos: inductivo, analítico y subjetivo; a través de las técnicas de observación, documental, entrevista y encuesta, y la aplicación del cuestionario a 9 funcionarios del Gobierno Autónomo Municipal de Padilla. La descripción del marco teórico (conceptual y contextual), la normativa relacionada y el análisis, evaluación y discusión de los resultados, a través de la aplicación de la Guía para la Evaluación del Proceso de Control Interno, con código G/CE-018 y complementada con el método COSO III. La evaluación del proceso de control interno en la Unidad de Almacenes del Gobierno Autónomo Municipal de Padilla, muestra un resultado de EFICAZ CON SALVEDADES (45,20%); donde el componente de Ambiente de Control es INEFICAZ (27,70%) que influyo de gran manera en los resultados de los demás componentes que se caracterizan por ser EFICAZ CON SALVEDADES (60,00% - 37,00% - 61,20% y 61,20% respectivamente); los cuales no son favorables al logro de objetivos del Gobierno Autónomo Municipal de Padilla, puesto que influye en los resultados de los porcentajes de ejecución de gastos; de ahí la importancia de la aplicación del control interno, para garantizar la eficacia del deber y derecho de un correcto manejo de la administración de almacenes.