ANÁLISIS DE LA APLICACIÓN DEL SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN LINEA AL PRIMER TRIMESTRE DE LA GESTIÓN 2023 EN BOLIVIA

CESIÓN DE DERECHOS i DEDICATORIA ii AGRADECIMIENTO iii ÍNDICE DE FIGURAS viii ÍNDICE DE TABLAS ix RESUMEN x CAPÍTULO I 1 INTRODUCCIÓN 1 1.1 Antecedentes 1 1.2 Justificación 3 1.3 Metodología 3 1.3.1 Enfoque de la Investigación 3 1.3.2 Tipo de la Investigación 4 1.3.2.1 Investigación Descriptiva 4 1.3.3 Métodos de Investigación 4 1.3.3.1 Método Inductivo y Deductivo 4 1.3.3.2 Método Bibliográfico 5 1.3.4 Técnicas 5 1.3.4.1 Entrevista 5 1.3.5 Instrumentos 5 1.3.5.1 Guía de Entrevista 5 1.4 Objetivos 6 1.4.1 Objetivo General 6 1.4.2 Objetivos Específicos 6 CAPÍTULO II 7 DESARROLLO 7 2.1 Marco Teórico 7 2.1.1 Marco Conceptual 7 2.1.1.1 Código Tributario Boliviano 7 2.1.1.1.1 Tributo 7 2.1.1.1.2 Clases de Tributos 7 2.1.1.2 Administración Tributaria 8 2.1.1.3 Sujeto activo 9 2.1.1.4 Sujeto Pasivo 9 2.1.1.5 Contribuyentes 9 2.1.1.6 Regímenes Tributarios 10 2.1.1.6.1 Régimen General 10 2.1.1.6.2 Régimen Especial 10 2.1.1.7 Facturación Electrónica 12 2.1.1.8 Modalidades de Facturación 13 2.1.1.8.1 Modalidad de Facturación Manual 13 2.1.1.8.2 Modalidad de Facturación Prevalorada 13 2.1.1.8.3 Modalidad de Facturación Computarizada 13 2.1.1.8.4 Modalidad de Facturación Electrónica en Línea 13 2.1.1.8.5 Modalidad de Facturación Computarizada en Línea 14 2.1.1.8.6 Modalidad de Facturación Portal Web en Línea 14 2.1.1.9 Uso de Modalidades de Facturación 14 2.1.2 Marco Contextual 15 2.1.2.1 Facturación Electrónica en el Mundo 15 2.1.2.2 Países Pioneros de la Facturación Electrónica 15 2.1.2.3 Evolución de la Factura Electrónica en América Latina 16 2.1.2.4 Facturación Electrónica en Bolivia 18 2.2 Información y Datos Obtenidos 19 2.2.1 Entrevista 19 2.2.2 Sistema de Facturación Electrónica según la RND 101800000026 21 2.2.2.1 Modificaciones a la RND N 101800000026 Sistema de Facturación Electrónica 22 2.2.3 Abrogación del Sistema de Facturación Electrónica según la RND N 102000000011 22 2.2.4 Sistema de Facturación según la RND 102100000011 23 2.2.4.1 Modalidades de Facturación según la RND 102100000011 23 2.2.5 Transitoriedad en la Implementación de Modalidades de Facturación en Línea según la RND N 102100000023 24 2.2.6 Generalidades del Sistema de Facturación Electrónica 24 2.2.6.1 Factura 24 2.2.6.2 Nota Fiscal 25 2.2.6.3 Documento Equivalente 25 2.2.7 Facturación Electrónica en Línea 26 2.2.7.1 Características de Facturación Electrónica en Línea 26 2.2.8 Esquema de Interoperabilidad 26 2.2.9 XML 28 2.2.10 Requerimientos del Sistema Informático de Facturación Electrónica 28 2.2.10.1 Emisión Individual 29 2.2.10.2 Emisión de Paquetes por Contingencia 29 2.2.10.3 Emisión de Paquetes por Emisión Masiva 30 2.2.11 Esquema de Conexión 31 2.2.12 Firma Digital 32 2.2.12.1 Garantías de la Firma Digital 33 2.2.12.2 Beneficios 33 2.2.12.3 Validaciones de la Firma Digital 33 2.3 Análisis y Discusión 34 2.3.1 Primer Grupo de Contribuyentes 34 2.3.2 Segundo Grupo de Contribuyentes 35 2.3.3 Tercer Grupo de Contribuyentes 36 2.3.4 Cuarto Grupo de Contribuyentes 38 2.3.5 Cantidad de contribuyentes por grupo y modalidad 40 2.3.6 Ventajas y Desventajas del Sistemas de Facturación Electrónica en Línea 41 2.3.6.1 Ventajas. 41 2.3.6.2 Desventajas. 42 CAPÍTULO III 44 CONCLUSIONES 44 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 46 ANEXOS 49

La Facturación Electrónica es de gran ayuda para las empresas a momento de obtener beneficios como el ahorro de espacio que todo se puede conservar digitalmente, las facturas se pueden realizar en cuestiones de minutos y se verán reflejadas de manera inmediata. Este nuevo método de facturación ayuda a tener un mejor control, y de igual forma con el Servicio de Administración Tributaria, la Facturación Electrónica nos ayuda como una herramienta que para efectos de recaudación del SIN sea más eficiente, además de que se evita el fraude, como la compra de facturas, esto ayuda para que las empresas mejoren su productividad y puedan tener mejores controles así como disminuir sus gastos para ello se ha llevado a cabo una investigación documental recabando información de diferentes fuentes para así obtener un entendimiento del impacto que tuvo la facturación electrónica (Tosca Magaña y otros, 2021) El presente trabajo de investigación propone conocer las modalidades de facturación el uso de estas modalidades es obligatorio, donde el contribuyente puede verificar en el anexo de la Resolución a que modalidad fue asignado y a que grupo pertenece. Una vez asignado a un sistema no se puede cambiar a otra modalidad siendo así que si uno pertenece a Portal Web no podrá ser Manual, lo cual la Administración Tributaria vio la necesidad de implementar nuevos mecanismos de control eficientes que le permitan reducir la evasión y la defraudación fiscal a través de la falsificación, clonación de facturas y reducir la facturación manual. El Servicio de Impuestos Nacionales se encuentra implementando el programa creando cultura Tributaria en todo el Estado Plurinacional De Bolivia. Por lo cual surge el interés de realizar un análisis de este Sistema de Facturación Electrónica para comprender los cambios que se presentan.